Все организации, вне зависимости от формы собственности и режима налогообложения обязаны отчитываться перед ФНС, Росстатом, фондами пенсионного и социального страхования. Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием.
Перечень форм и сроки подачи отчетности зависят от системы налогообложения компании. Отчетность ООО или индивидуального предпринимателя на «упрощенке» либо иных специальных режимах (ЕНВД, патент и др.) отличается от той, которую подает юрлицо или ИП на ОСНО.
Сроки сдачи отчетности за 2019 год
По сравнению с 2019 годом есть еще два отличия. Во-первых, нужно сдать в ПФР новый отчет СЗВ-ТД. Во-вторых, бухотчетность не нужно сдавать в Росстат, только в налоговую. Из приятных изменений: декларации по транспорту, земле и имуществу будем сдавать в последний раз.
В общем случае налогоплательщики обязаны сдавать в ФНС:
- юрлица — декларации по налогу на прибыль (или по соответствующим спецрежимам – УСН, ЕНВД, ЕСХН), при наличии облагаемых объектов — по имущественному, транспортному, земельному налогам;
- ИП на ОСНО сдают 3-НДФЛ, на спецрежимах – соответствующие декларации;
- Сведения о среднесписочной численности персонала;
- РСВ (расчет по страховым взносам);
- Бухгалтерскую отчетность: баланс, форму о финансовых результатах, дополнительно подаются сведения о движении денежных средств, о капитале, целевом использовании средств, пояснения к отчетности. Некоммерческие организации, малые и микропредприятия вправе сдавать бухотчетность в упрощенном варианте. От ИП представление бухгалтерских отчетов не требуется, при условии ведения ими учета доходов и расходов. Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2020 году (календарь бухгалтера — таблица приведен ниже) одинаков для всех, независимо от того, полную или упрощенную отчетность они подают – 3 месяца по окончании отчетного года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) .
Отчеты в Пенсионный Фонд РФ:
- сведения о застрахованных сотрудниках (СЗВ – М);
- о стаже работников (СЗВ – СТАЖ);
- СЗВ – ТД (форма будет включена в календарь отчетности на 2020 год из-за предстоящего перехода на трудовые книжки в электронном формате).
В ФСС:
- 4 – ФСС по страховым взносам на «травматизм»;
- подтверждение основного вида деятельности для присвоения страхового тарифа.
Отчетность в Росстат и другие органы
Перечень отчетов, сдаваемых в Росстат, определяется видом деятельности, количеством сотрудников предприятия и т.п. График сдачи требуемой информации в службу статистики в 2020 году и внесение изменений в календарь бухгалтера будет зависеть и от того, в сплошное или выборочное наблюдение попадет фирма. Узнать, какие отчеты необходимо представлять в Статистику компании или ИП, можно с помощью специального сервиса. Сдавать в органы статистики бухгалтерскую отчетность больше не требуется.
Также существуют сроки отчетности, которую в 2020 году необходимо подавать дополнительно, например, при производстве, обороте или использовании алкогольной продукции, в службу по надзору в сфере природопользования и т.п. Но это касается только отдельных компаний и ИП, имеющих соответствующие объекты или ведущих определенную деятельность.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в ФНС в 2020 году.
Бухгалтерская отчетность | 1 раз за год | Все организации | Отчетность за 2019 год нужно сдать до 31 марта 2020 года. В Росстат отчетность не сдается. |
Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в 2020 году
Главное новшество 2020 года – это появление новой отчетности СЗВ-ТД. Сдавать её нужно в ПФР в такие же сроки, как мы сдаем СЗВ-М. То есть, 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Учитывая, что, если последний день для сдачи отчетности выпадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день.
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2020 году. Таблица
Какой отчет сдавать | Когда сдавать |
СЗВ-М | Предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным. В 2020 году СЗВ-М сдаем в следующие дни:за январь 2020 – до 17 февраля 2020 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за февраль 2020 – до 16 марта 2020 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за март – до 15 апреля 2020 г. за апрель – до 15 мая 2020 г. за май – до 15 июня 2020 г. за июнь – до 15 июля 2020 г. за июль – до 17 августа 2020 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за август – до 15 сентября 2020 г. за сентябрь – 15 октября 2020 г. за октябрь – до 16 ноября 2020 г (срок перенесен из-за выходного дня) за ноябрь – до 15 декабря 2020 г. за декабрь 2020 г. – 15 января 2021 г. |
СЗВ-СТАЖ | За 2019 нужно дать сведения не позднее 2 марта 2020 г. |
ОДВ-1 данные для индивидуального учета | За 2019 нужно дать сведения не позднее 2 марта 2020 г. |
новая СЗВ-ТД | Новая форма отчетности, которую нужно сдавать с 2020 года. На основании этой формы будут заполняться электронные трудовые книжки. Сроки сдачи такие же, как у ВЗВ-М. Ежемесячно, до 15 числа. |
Сроки сдачи отчетности в 2020 году в ФСС. Таблица
Какой отчет сдаем | Последний день для сдачи отчетности на бумаге | Последний день для сдачи электронной формы |
4-ФСС за 2019 год | 20 января 2020 г. | 27 января 2020 г. |
4-ФСС за I квартал 2020 года | 20 апреля 2020 г. | 27 апреля 2020 г. |
4-ФСС за полугодие 2020 года | 20 июля 2020 г. | 27 июля 2020 г. |
4-ФСС за 9 месяцев 2020 года | 20 октября 2020 г. | 26 октября 2020 г. |
Подтверждение основного вида деятельности | До 15 апреля 2020 года. Малые предприятия освобождены от подтверждения вида деятельности. |
Сроки сдачи отчетности в 2020 году: таблица
Срок сдачи | Что сдается | Кто отчитывается |
15.01.2020 | СЗВ-М за декабрь 2019 года | Все страхователи |
20.01.2020 | Единая упрощенная налоговая декларация за 2019 год | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
Сведения о среднесписочной численности за 2019 года” | Все организации | |
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2019 года | Компании с лицензируемой деятельностью и водными объектами | |
4-ФСС за 2019 год на бумаге | Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2019 года в электронном виде | Экспедиторы, застройщики и посредники | |
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года | Все компании, уплачивающие ЕНВД | |
27.01.2020 | Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года | Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения |
4-ФСС за 2019 год в электронной форме | Компании с численностью сотрудников более 25 человек | |
30.01.2020 | Расчет по страховым взносам за 2019 год | Все страхователи |
03.02.2020 | Декларация по транспортному налогу за 2019 год | Компании с зарегистрированными транспортными средствами |
Декларация по земельному налогу за 2019 год | Собственники земельных участков | |
17.02.2020 | СЗВ-М за январь 2020 года | Все страхователи |
28.02.2020 | Декларация по налогу на прибыль за январь 2020 года | Компании с доходами свыше 15 млн. руб. за последний квартал последнего года, сдают декларацию и платят налог ежемесячно |
Расчет по налогу на прибыль за январь 2020 года | Налоговые агенты, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
02.03.2020 | Сведения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2019 год. | Налоговые агенты по НДФЛ |
Сведения о страховом стаже сотрудников за 2019 год – СЗВ-СТАЖ | Все страхователи | |
6-НДФЛ за 2019 год – новый срок сдачи! | Налоговые агенты по НДФЛ с численностью сотрудников 10 и более | |
2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год – новый срок сдачи! | Налоговые агенты по НДФЛ с численностью сотрудников 10 и более | |
17.03.2020 | СЗВ-М за февраль 2020 года | Все страхователи |
30.03.2020 | Декларация по налогу на прибыль за 2019 год | Фирмы с доходами меньше 15 млн. руб. за последний квартал в течение последнего года |
Декларация по налогу на прибыль за февраль 2020 года | Компании с доходами больше 15 млн. руб. за последний квартал в течение последнего года, сдают декларацию и платят налог ежемесячно | |
Расчет по налогу на прибыль за февраль 2020 года | Налоговые агенты, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
Декларация по налогу на имущество организаций за 2019 год | Собственники имущества | |
31.03.2020 | Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 год | Все компании, которые ведут бухучет |
01.04.2020 | Декларация по УСН за 2019 год | Компании на УСН |
15.04.2020 | СЗВ-М за март 2020 года | Все страхователи |
Документы о подтверждении вида деятельности в ФСС за 2019 год | Компании, зарегистрированные в 2019 году и ранее | |
20.04.2020 | Декларация по водному налогу за 1 квартал 2020 года | Компании, имеющие водные объекты |
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 год | Компании, применяющие систему налогообложения ЕНВД | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2020 года в электронном виде | Экспедиторы, посредники и застройщики | |
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2020 года | Организации без объектов налогообложения | |
4-ФСС за 1 квартал 2020 года на бумаге | Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек | |
27.04.2020 | Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года | Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения |
4-ФСС за 1 квартал 2020 года в электронной форме | Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек | |
28.04.2020 | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года | Компании, которые отчитываются ежеквартально |
Декларация по налогу на прибыль за март 2020 года | Компании, которые отчитываются ежемесячно | |
Расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал 2020 года | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
30.04.2020 | 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года | Налоговые агенты по НДФЛ |
3-НДФЛ за 2019 год | ИП | |
Декларация по УСН за 2019 год | ИП на УСН | |
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года | Все страхователи с численностью сотрудников более 10 | |
15.05.2020 | СЗВ-М за апрель 2020 года | Все страхователи |
20.05.2020 | Уведомление о контролируемых сделках за 2019 год | Компании, участвовавшие в контролируемых сделках |
28.05.2019 | Декларация по налогу на прибыль за апрель 2020 года | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Расчет по налогу на прибыль за апрель 2020 года | Налоговые агенты, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
15.06.2020 | СЗВ-М за май 2020 года | Все страхователи |
29.06.2019 | Декларация по налогу на прибыль за май 2020 года | Компании, которые отчитываются ежемесячно |
Расчет по налогу на прибыль за май 2020 года | Налоговые агенты, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
15.07.2020 | СЗВ-М за июнь 2020 года | Все страхователи |
20.07.2020 | 4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2020 года на бумаге | Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек |
Декларация по водному налогу за 2 квартал 2020 года | Компании, имеющие водные объекты | |
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2020 года | Компании без объектов налогообложения | |
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года | Плательщики ЕНВД | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2020 года | Экспедиторы, посредники, застройщики | |
27.07.2020 | 4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2020 года в электронной форме | Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек |
Декларация по НДС за 2 квартал 2020 года | Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения | |
28.07.2020 | Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года | Компании, отчитывающиеся поквартально |
Декларация по налогу на прибыль за июнь 2020 года | Компании, отчитывающиеся ежемесячно | |
Расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал 2020 года | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
30.07.2020 | Расчет по страховым взносам за полугодие 2020 года | Все страхователи |
31.07.2020 | 6-НДФЛ за полугодие 2020 года | Налоговые агенты по НДФЛ |
17.08.2020 | СЗВ-М за июль 2020 года | Все страхователи |
28.08.2019 | Декларация по налогу на прибыль за июль 2020 года | Компании, отчитывающиеся ежемесячно |
Расчет по налогу на прибыль за июль 2020 года | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
15.09.2020 | СЗВ-М за август 2020 года | Все страхователи |
28.09.2020 | Декларация по налогу на прибыль за август 2020 года | Компании, отчитывающиеся ежемесячно |
Расчет по налогу на прибыль за август 2020 года | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
15.10.2020 | СЗВ-М за сентябрь 2020 года | Все страхователи |
20.10.2020 | Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2020 года | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе |
Декларация по водному налогу за 3 квартал 2020 года | Если есть водные объекты | |
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2020 года | Плательщики ЕНВД | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2020 года в электронной форме | Экспедиторы посредники и застройщики | |
4-ФСС за 9 месяцев 2020 года на бумаге | Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек | |
26.10.2020 | Декларация по НДС за 3 квартал 2020 года | Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги |
4-ФСС за 9 месяцев 2020 года в электронной форме | Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек | |
28.10.2020 | Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или 3 квартал 2020 года | Компании, отчитывающиеся ежемесячно |
Расчет по налогу на прибыль за сентябрь или 3 квартал 2020 года | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
30.10.2020 | Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года | Все страхователи |
02.11.2020 | 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года | Налоговые агенты по НДФЛ |
16.11.2020 | СЗВ-М за октябрь 2020 года | Все страхователи |
30.11.2020 | Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2020 года | Компании, отчитывающиеся ежемесячно |
Расчет по налогу на прибыль за ноябрь 2020 года | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
15.12.2020 | СЗВ-М за ноябрь 2020 года | Все страхователи |
28.12.2020 | Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2020 года | Компании, отчитывающиеся ежемесячно |
Расчет по налогу на прибыль за ноябрь 2020 года | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
Штрафы за несвоевременное представление отчетности
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в 2020 году | |
Отчетность | Штраф (cанкция) |
Налоговая декларация | За просрочку уплаты. За налоговый период по любому налогу – 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки.Максимальный штраф – 30% не уплаченного в срок налога, минимальный – 1 000 руб.(п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).Декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество – 200 руб.(п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). |
Справка 2-НДФЛ | 200 руб. за каждую представленную с опозданием справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). |
Расчет 6-НДФЛ | 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). |
Расчет по страховым взносам | 5% не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченных в срок взносов, (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (п. 1), ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567). |
СЗВ-М | 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). |
СЗВ-СТАЖ | 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). |
4-ФСС | 5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% начисленной по расчету суммы взносов, (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ). |
Бухгалтерская отчетность | За непредставление в ИФНС – 200 руб. за каждую не сданную форму, которая входит в состав отчетности(п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575). |
Статистика | За непредставление отчета в орган статистики – от 3 000 до 5 000 руб.(ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ). |